拾掇了2025年相关的税收优惠政策，分八大类、118小项进行引见，以下为细致引见，若有疑问、脱漏的处所，欢送评论区留言交换：【备注2】公司+农户模式问题：从2013年4月1日起，纳税人采纳“公司＋农户”运营模式处置畜禽豢养，纳税人收受接管再发卖畜禽，属于农业出产者发卖自产农产物，免征。【备注3】种子问题：2010年12月1日起，制种企业鄙人列出产运营模式产发卖种子，属于农业出产者发卖自产农产物，免征。【备注4】竹器问题：农人小我按照竹器企业供给样品规格，自产或采办竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳夹杂坯具的，属于自产农业初级产物，该当免征发卖环节。1。对承担粮食收储使命的国有粮食购销企业发卖的粮食免征增值；除运营戎行用粮、救灾布施粮、水库移平易近口粮之外，其他粮食企业运营粮食一律征收。2。自2014年5月1日起，上述政策扩大到粮食和大豆；并可对免税营业开具公用。3。储蓄食用动物油的发卖免征；对其他发卖食用动物油的营业，一律照章征收（9％税率）。【备注】污水处置费免征问题：自2001年7月1日起，对各级及从管部分和委托自来水厂(公司)随船脚收取的污水处置费，免征；纳税报酬其他企业和小我集中处置出产和糊口污水，所收取的污水处置费按照缴纳。10。节能办事公司实施合适前提的合同能源办理项目，将项目中的应税货色让渡给用能企业，暂免征收。【备注】合同能源办理办事：是指节能办事公司取用能单元以契约形式商定节能方针，节能办事公司供给需要的办事，用能单元以节能结果领取节能办事公司投入及其合理报答的营业勾当；有两项优惠政策：①合适前提的合同能源办理办事免征；②节能办事公司实施合适前提的合同能源办理项目，将项目中的应税货色让渡给用能企业，暂免征收。【备注】教育办事相关则：托儿所、长儿园跨越收费尺度的收费，以创办尝试班、特色班和乐趣班等为由别的收取的费用以及取长儿入园挂钩的赞帮费、支教费等跨越范畴的，不属于免征的收入；8。农业机耕、排灌、病虫害防治、动物、农牧安全以及相关手艺培训营业，家禽、牲畜、水活泼物的配种和疾病防治，免征。9。留念馆、博物馆、文化馆、文物单元办理机构、美术馆、展览馆、书画院、藏书楼正在本人的场合供给文化体育办事取得的第一票收入，免征。【备注】医疗机构发卖药品照章纳税：一般药品税率13％；稀有病药品、抗癌药、生物成品可选简略单纯3％；抗艾药、避孕药品、非营利医疗机构自产自用的制剂免税。【备注】供给学历教育的学校，择校费等，不属于免征的范畴。（1）处置个别运营的戎行，自领取税务登记证之日起，其供给的应税办事3年内免征。（2）为安设自从择业的戎行就业而新创办的企业，安设自从择业的戎行占企业总人数60％（含）以上的，自领取税务登记证之日起，供给的应税办事3年内免征。（2）为安设随军家眷就业而新创办的企业，自领取税务登记证之日起，其供给的应税办事3年内免征。（3）2023年1月1日——2027年12月31日，自从就业退役士兵处置个别运营的，自打点个别工商户登记当月起，正在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额顺次扣减其昔时现实应缴纳的、城市扶植税、教育费附加、处所教育附加和小我所得税。限额尺度最高可上浮20％。（4）2023年1月1日——2027年12月31日，企业招用自从就业退役士兵，取其签定1年以上刻日劳动合同并依法缴纳社会安全费的，自签定劳动合同并缴纳社会安全当月起，正在3年内按现实招用人数予以定额顺次扣减、城市扶植税、教育费附加、处所教育附。18。航运公司、航空公司处置海峡两岸海上曲航、空中曲航营业正在取得的运输收入，免征。21。自2022年1月1日起，对法令援帮人员按照《中华人平易近法律王法公法律援》获得的法令援帮补助，免征。③对公募证券投资基金（封锁式证券投资基金、式证券投资基金）办理人运营基金过程中让渡立异企业CDR取得的差价收入，2023年9月21日～2025年12月31日暂免征收；④对及格境外机构投资者（QFII）、人平易近币及格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司让渡立异企业CDR取得的差价收入，暂免征收。①对全国社会保障基金理事会、全国社会保障基金投资办理人正在使用全国社会保障基金投资过程中，供给贷款办事取得的全数利钱及利钱性质的收入和金融商品让渡收入，免征。②对全国社会保障基金理事会及养老基金投资办理机构正在国务院核准的投资范畴内，使用养老基金投资过程中，供给贷款办事取得的全数利钱及利钱性质的收入和金融商品让渡收入，免征。【备注】外购住房对外发卖的税收优惠：自2024年12月1日起，市、上海市、广州市和深圳市，凡打消通俗室第和非通俗室第尺度的，打消通俗室第和非通俗室第尺度后，取全国其他地域合用同一的小我发卖住房政策，对该城市小我将采办2年以上(含2年)的住房对外发卖的，免征。【备注】地盘利用权问题：地盘所有者依法征收地盘，并向地盘利用者领取地盘及其相关无形动产、不动产弥补费的行为，属于地盘利用者将地盘利用权偿还给地盘所有者，免征。7。县级以上处所人平易近或天然资本行政从管部分出让、让渡或收回天然资本利用权（不含地盘利用权）免征；1。对中国经济图书进出口公司、中国出书对外商业总公司为大专院校和科研单元免税进口的图书、报刊等材料，正在其发卖给上述院校和单元时，免征国内发卖环节的；2。对中国教育图书进出口公司、中科进出口公司、中国国际图书商业总公司发卖给高档学校、科研单元和藏书楼的进口图书、报刊材料，免征3。对中国科技材料进出口总公司为科研单元、大专院校进口的用于科研、讲授的图书、文献、报刊及其他材料（包罗只读光盘、缩微平片、菲林、地球资本卫星照片、科技和讲授声像成品），免征国内发卖环节；4。对中国图书进出口总公司发卖给国务院各部委、各曲属机构及各省、自治区、曲辖市所属科研机构和大专院校的进口科研、讲授书刊，免征；（1）抗癌药品：出产发卖、批发、零售抗癌药品能够选择简略单纯计税（3％）；自2018年5月1日起，对进口抗癌药品减按3％征收进口环节。（2）稀有病药品：出产发卖、批发、零售稀有病药品能够选择简略单纯计税（3％）；自2019年3月1日起，对进口稀有病药品减按3％征收进口环节。6。我国对出口货色实行的是出口免征的税收优惠政策；不只出口免税，还会把国内环节的购进货色时交的进行退税；有内销的企业，还答应抵扣内销发生的；也就是常说的“免（抵）退税政策”。（2）2020年7月1日起，对乘飞机、火车、汽船离岛（不包罗离境）搭客实行限值、限量、限品种免关税、进口环节和消费税；搭客需正在实施离岛免税政策的免税商铺内或经核准的网上发卖窗口付款，正在机场、火车坐、口岸船埠指定区域提货离岛；离岛搭客每年每人免税购物额度为10万元人平易近币，不限次数。2。出岛航班加注保税航油：全岛封关运做前，答应进出海南岛国内航路航班正在岛内国度正式对外航空港口加注保税航油，对其加注的保税航油免征关税、和消费税，志愿缴纳进口环节的，可正在报关时提出。1。对第九届亚洲冬季活动会组织委员会(以下简称组委会)取得的电视转播权发卖分成收入、赞帮打算分成收入(货色和资金)，免征。2。对组委会市场开辟打算取得的国表里赞帮收入、让渡无形资产(如标记)特许权收入、宣传推广费收入、发卖门票收入及所发收费卡收入，免征。3。对组委会取得的取中国集邮无限公司合做刊行留念邮票收入、取中国人平易近银行合做刊行留念币收入，免征。5。对组委会按亚洲奥林匹克理事会审定价钱收取的活动员食宿费及供给相关办事取得的收入，免征。1。国度级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国度存案众创空间对其向正在孵对象供给孵化办事取得的收入，免征；孵化办事指为正在孵对象供给的经纪代办署理、运营租赁、研发和手艺、消息手艺、鉴证征询办事。2。自2019年1月1日至2025年12月31日，对运营公租房所取得的房钱收入，免征。（1）对片子从管部分（包罗地方、省、地市及县级）按照各自本能机能权限核准处置片子制片、刊行、放映的片子集团公司（含企业）、片子制片厂及其他片子企业取得的发卖片子拷贝（含数字拷贝）收入、让渡片子版权（包罗让渡和许可利用）收入、片子刊行收入以及正在农村取得的片子放映收入免征；（2）对电视运营办事企业收取的数字电视根基收视费和农村电视根基收视费，免征；（3）对党报、党刊将其刊行、印刷营业及响应的运营性资产剥离组建的文化企业，注册之日起所取得的党报、党刊刊行收入和印刷收入，免征。4。2019年6月1日起至2025年12月31日供给社区养老、托育、家政办事取得的收入，合适前提的家政办事企业供给家政办事取得的收入，免征。5。自2019年1月1日起至2027年12月31日，对名单内的边销茶出产企业发卖自产的边销茶及经销企业发卖的边销茶，免征。6。自2019年1月1日至2027年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征出产环节和畅通环节；自2021年1月1日至2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节。7。2019年1月1日至2027年12月31日，饮水工程运营办理单元向农村居平易近供给糊口用水取得的自来水发卖收入，免征。8。自2018年1月1日起至2027年12月31日，对科普单元的门票收入，以及县级及以上党政部分和科协开展科普勾当的门票收入免征。9。至2027年12月31日，金融机构合适前提的小额贷款取得的利钱收入、纳税报酬合适前提的小额贷款费收入、再费收入，小额贷款公司取得的农户小额贷款利钱收入，免征。10。自2018年11月7日起至2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利钱收入，暂免征收。11。自2018年11月30日至2027年12月31日，对经国务院核准对外的货色期货物种保税交割营业，暂免征收。12。2019年1月1日至2025年12月31日，单元或者个别工商户将自产、委托加工或采办的货色通过公益性社会组织、县级及以上人平易近及其构成部分和曲属机构或间接无偿捐赠给方针脱贫地域的单元和小我，免征。13。至2027年12月31日，阶段性减免小规模纳税人，月10万（季度30万）以下免税，月跨越10万（季度超30万），3％征收率降为1％。14。自2020年5月1日至2027年12月31日，处置二手车经销的纳税人发卖其收购的二手车由原按照简略单纯法子依3％征收率减按2％征收，改为减按0。5％征收。15。自2020年10月1日至2025年12月31日，对注册正在广州市的安全企业向注册正在南沙自贸片区的企业供给国际航运安全营业取得的收入，免征。16。自2021年1月1日至2025年12月31日，对合适《进口种子种源免征商品清单》的进口种子种源免征进口环节。17。自2022年1月1日至2025年12月31日，对境内单元和小我发生的下列跨境应税行为免征：19。自2023年1月1日至2025年12月31日，对国度分析性消防救援步队进口国内不克不及出产或机能不克不及满脚需求的消防救援配备，免征关税和进口环节、消费税。（1）对纳税人处置大型平易近用客机策动机、中大功率平易近用涡轴涡桨策动机研制项目而构成的期末留抵税额予以退还。（2）对纳税人出产发卖新干线吨的平易近用喷气式飞机暂减按5％征收，并对其因出产发卖新干线吨的平易近用喷气式飞机而构成的期末留抵税额予以退还。21。自2024年5月1日至2027年12月31日，国有公益性珍藏单元以处置永世珍藏、展现和研究等公益性勾当为目标，通过接管境外捐赠、偿还、逃索和采办等体例进口的藏品，以及、国度文物局进口的藏品，免征进口关税、进口环节和消费税。①处置再生资本收受接管的一般纳税人发卖其收购的再生资本，能够选择合用简略单纯计税方式按照3％征收率计较缴纳，或合用一般计税方式计较缴纳。②除纳税人聘用的员工为本单元或者雇从供给的再生资本收受接管不征收外，纳税人发生的再生资本收受接管并发卖的营业，均应按照征免。（2）一般纳税人发卖自产的资本分析操纵产物和供给资本分析操纵劳务（以下称发卖分析操纵产物和劳务），可享受即征即退政策。（即征即退30％、50％，70％，90％，100％）2。新型墙体材料：对纳税人发卖自产的列入《新型墙体材料目次》的新型墙体材料，实行即征即退50%的政策。3。风力发电：2015年7月1日起，纳税人发卖自产的操纵风力出产的电力产物，实行即征即退50％的政策。（1）上海期货买卖所会员和客户通过上海期货买卖所发卖尺度黄金（持上海期货买卖所开具的《黄金结算公用》），发生实物交割但未出库的，免征；（2）发生实物交割并已出库的，由税务机关按照现实交割价钱代开公用，并实行即征即退的政策，同时免征城市扶植税和教育费附加。（2）对中博世金科贸无限义务公司通过上海黄金买卖所发卖的进口铂金，以上海黄金买卖所开具的《上海黄金买卖所》（结算联）为根据，实行即征即退政策。（3）中博世金科贸无限义务公司进口的铂金没有通过上海黄金买卖所发卖的，不得享受即征即退政策。7。软件产物：一般纳税人发卖其自行开辟出产的软件产物，按根基税率（13％）征收后，对其现实税负跨越3％的部门实行即征即退政策。8。管道运输：一般纳税人供给管道运输办事，对其现实税负跨越3％的部门实行即征即退政策。9。无形动产融资租赁和售后回租办事：经核准处置融资租赁营业的一般纳税人，供给无形动产融资租赁办事和无形动产融资性售后回租办事，现实税负跨越3％的部门实行即征即退政策。【备注3】营业范畴有：安设残疾人即征即退优惠政策仅合用于出产发卖货色，供给加工、补缀修配劳务，以及供给现代办事和糊口办事税目（不含文化体育办事和文娱办事）范畴的办事取得的收入之和，占其收入的比例达到50％的纳税人，但不合用于上述纳税人世接发卖外购货色（包罗商品批发和零售）以及发卖委托加工的货色取得的收入。（1）创业：自2023年1月1日至2027年12月31日，沉点群体人员及自从就业退役士兵，处置个别运营的，自打点个别工商户登记当月起，正在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额顺次扣减其昔时现实应缴纳的、城市扶植税、教育费附加、处所教育附加和小我所得税；限额尺度最高可上浮20％，各省自定。（2）就业：自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用沉点群体人员及自从就业退役士兵，取其签定1年以上刻日劳动合同并依法缴纳社会安全费的，自签定劳动合同并缴纳社会安全当月起，正在3年内按现实招用人数予以定额顺次扣减、城市扶植税、教育费附加、处所教育附加和企业所得税优惠；定额尺度为每人每年6000元，最高可上浮30％（退役士兵可上浮50%），各省自定。d。结业年度内高校结业生。高校结业生是指实施高档学历教育的通俗高档学校、高档学校应届结业的学生；结业年度是指结业所正在天然年，即1月1日至12月31日。(1)统一沉点群体人员或自从就业退役士兵创办多家个别工商户的，该当选择此中一户做为政策享受从体。除该个别工商户依理登记登记、变动运营者或转型为企业外，不得调整政策享受从体。(2)统一沉点群体人员或自从就业退役士兵正在多家企业就业的，该当由取其签定1年以上劳动合同并依法为其缴纳养老、工伤、(3)企业同时招用多个分歧身份的就业人员(包罗脱贫生齿、登记赋闲半年以上人员、自从就业退役士兵、自从择业戎行、随军家眷、残疾人等)，可按照别离合用对应的政策。(4)企业招用的统一就业人员好像时具有多沉身份(包罗脱贫生齿、登记赋闲半年以上人员、自从就业退役士兵、自从择业戎行、随军家眷、残疾人等)，该当选定一个身份享受政策，不得反复享受。(5)为更好推进沉点群体或自从就业退役士兵就业，对于企业因以前年度招用沉点群体或自从就业退役士兵就业合适政策前提但未及时申报享受的，可依法申请退税；如申请时该沉点群体或自从就业退役士兵已从企业去职，不再逃溯施行。2。税控系统公用设备和手艺费：自2011年12月1日起，纳税人采办税控系统公用设备领取的费用以及缴纳的手艺费（以下称二项费用）可正在应纳税额中全额抵减。1。自2023年1月1日至2027年12月31日，答应先辈制制业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。【备注】先辈制制业企业实行清单制，具体名单由各省、自治区、曲辖市、打算单列市工业和消息化部分会同同级科技、财务、税务部分确定。2。自2023年1月1日至2027年12月31日，答应集成电设想、出产、封测、配备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额。3。自2023年1月1日至2027年12月31日，对出产发卖先辈工业母机从机、环节功能部件、数控系统的一般纳税人，答应按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳税额。【备注1】集成电企业、工业母机企业的清单由工业和消息化部会同成长委、财务部、税务总局等部分制定。（1）可选最优但不克不及叠加：纳税人同时合适三项加计抵减政策的，能够择优选择合用，但正在统一期间不得叠加合用；企业先合用先辈制制业加计抵减政策，后期可选择遏制享受该政策，改为选择工业母机加计抵减政策，前期未计提的差额部门能够一次性弥补计提。（2）加计抵减+即征即退：合用三项加计抵减政策的企业同时还合适即征即退政策前提的，纳税人能够同时享受加计抵减政策和即征即退政策。（3）加计抵减+留抵退税：合适现行留抵退税政策前提的纳税人，无论能否享受过加计抵减政策，均可申请打点留抵退税；合用三项加计抵减政策的纳税人，正在留抵退税或留抵抵欠后做进项税额转出时，不需要调减加计抵减额。（4）加计抵减+农产物加计抵扣：先辈制制业企业为农产物深加工企业的，能够同时享受先辈制制业加计抵减政策和农产物加计抵扣政策。4。权限：起征点的调整由财务部和国度税务总局。各省级财务和税务正在范畴内自行确定，报财务部取国度税务总局存案。1。核算要求：纳税人兼营免税、减税项目标，该当别离核算免税、减税项目标发卖额；未别离核算发卖额的，不得免税、减税。2。能够放弃：纳税人发生应税发卖行为合用免税的，能够放弃免税，按照缴纳；纳税人放弃免税优惠后，36个月内不得再申请免税。其他小我代开时，放弃免税权不受“36个月不得享受减免优惠”，仅对当次无效，不影响当前申请免税代开。3。免税或零税率：纳税人发生应税行为同时合用免税和零税率的，纳税人能够选择合用免税或者零税率。4。书面声明：出产和发卖免征货色或劳务的纳税人要求放弃免税权，该当以书面形式提交放弃免税权声明，报从管税务机关存案。纳税人自提交存案材料的次月起，按照现行相关计较缴纳。5。一般纳税人认定：放弃免税权的纳税人合适一般纳税人认定前提尚未认定为一般纳税人的，该当按现行认定为一般纳税人，其发卖的货色或办事可开具公用。6。不克不及部门免部门不免：纳税人一经放弃免税权，其出产发卖的全数应税货色或劳务均应按照合用税率纳税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得按照分歧的发卖对象选择部门货色或劳务放弃免税权。